Разберемся, сколько стоит штатный маркетолог Иванова И.И. будет стоить вашей компании на самом деле и как законным путем уменьшить эти расходы.
Вам придется позаботиться не только о заработной плате, премиях, отпускных и больничных, но и о ряде прямых и косвенных затрат на персонал.
Прямые расходы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%
Название налога может ввести в заблуждение: создается впечатление, что ответственность за его уплату лежит на физическом лице, то есть на работнике. Но не все так просто, ведь в России есть такое понятие, как налоговый агент – это когда сам работодатель является тем самым субъектом, который должен перечислить налог в бюджет. Это делается для того, чтобы минимизировать контакты государства с многочисленными гражданами.
Что это значит для работодателя? Несмотря на то, что формально этот налог оплачивает работник, он не воспринимает эти деньги как те, которые он реально зарабатывает. Именно с этим связан такой частый вопрос в интервью, как "Эта сумма на руках или нет?" подключен.
Так, если маркетолог Иванова И.И. получает на руки 60 000 рублей, то в фонд ее зарплаты нужно положить еще 13%.
К оплате — 60 000 / 0,87 = 68 965,52 рубля. НДФЛ - 8 965,52 руб. На руках - 60 000 руб.
Страховые взносы для сотрудников
Каждый работодатель также обязан уплачивать страховые взносы за работников, зарегистрированных по трудовому или гражданско-правовому договору. А если работник платит НДФЛ, то все страховые взносы ложатся на плечи работодателя: то есть работник даже не знает об этой части ваших затрат на него.
- На обязательное пенсионное страхование - 22%. Снижается до 10%, если общая сумма выплат работнику в течение года превышает лимит. В 2019 году эта сумма составляет 1 150 000 рублей.
- По обязательному медицинскому страхованию (ФОМС) – 5,1%. Начислялись в течение года.
- В Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев). Как только выплаты превысят 865 000 рублей в текущем году, отчисления в ФСС не нужны.
- Страховые взносы «по травмам» в ФСС – от 0,2% до 8,5%. Выплачивается только за сотрудников, зарегистрированных по трудовому договору. Размер выплаты зависит от класса профессионального риска.
Что происходит с затратами на маркетинг Ивановой И.И.? На руки она получает 60 000 рублей, но страховые взносы надо платить из ее официальной зарплаты, которая составляет 68 965,52 рубля. Итак, нам нужно заложить в бюджет больше взносов:
- в Пенсионный фонд 22% с 68 965,52 руб. до 15 172,41 руб.
- в Больничную кассу 5,1 % от 68 965,52 руб. - 3 517,24 руб. ;
- в ФСС 2,9% от 68 965,52 руб. - 2 000 руб.;
- в ФСС "за травматизм" (если маркетолог работает в торговле) 0,2% от 68 965,52 руб. - 137,93 руб.
Итого добавляем 20 827,59 руб. на взносы. Иванова И.И. получает 60 000 руб., а мы уже потратили на нее 89 794,10 руб. на этапе прямых расходов.
Косвенные расходы
На данном этапе каждый работодатель инвестирует по-разному, поэтому хотя бы приблизительно подсчитать косвенные затраты будет сложно. Но вспомним, какими могут быть эти затраты.
Рабочее место
Да мало нанять маркетолога Иванову И.И. и платить ей зарплату со всеми налогами и отчислениями, нужно поставить ее в другое место и обеспечить ее рабочими инструментами. Поэтому сюда смело закладываем сумму на аренду офиса, покупку компьютера и программного обеспечения для него. Конечно, не забудьте добавить плату за электричество и интернет. Ах да, еще замена картриджей в принтере и покупка канцтоваров. И так далее, пока ваше воображение или бюджет не иссякнут.
Обслуживающий персонал
Это люди, которые напрямую прибыли вашей компании не приносят, но которых вам все равно придется нанимать. Как правило, минимальный состав таких сотрудников – это бухгалтер и уборщица.
Файлы cookie и булочки
Сюда мы относим то, без чего условно можно обойтись, но что так или иначе есть в каждой компании. Включаем все от воды в офисном кулере и электрочайника до ДМС и платного фитнеса.
Попробуем хотя бы приблизительно подсчитать минимальные ежемесячные расходы на содержание рабочего места маркетолога Ивановой И. И. Предположим, что у вас уже есть стул, стол и компьютер.
- Программное обеспечение - 5000 руб.
- Канцтовары - 1000 руб.
- Аренда офиса и коммунальные услуги (расходы делим на всех сотрудников) - 5000 руб.
- Обслуживающий персонал (расходы делим на всех сотрудников) - 2000 руб.
- Вода и чай - 300 руб.
Итого прибавляем к расходам еще 19%, или 13 300 рублей. То есть, пока Иванова И.И. получает 60 000 рублей, у нас в бюджете уже 103 094,10 рубля.
Как не разориться
Давайте попробуем вместе найти способы законного сокращения расходов на персонал.
EЕсли вы не можете нанять, не нанимайте
Взять всех непрофильных сотрудников «взаймы». Пусть бухгалтер на аутсорсе, а тот же маркетолог из агентства. Таких сотрудников не нужно рассаживать в офисе, а это уже приличная экономия.
Мы передаем маркетинговую функцию агентству, платим ему 60 000 рублей (столько же получала Иванова И.И.) и ежегодно экономим 517 129,20 рублей.
Использовать упрощенную систему налогообложения
УСН «Доход» уменьшит ваш налог на сумму отчислений в фонды. Так как это ваше право, а не обязанность, налоговая о такой возможности вам не сообщит. Уведомление о переходе на УСН можно подать в налоговую инспекцию при регистрации компании или в течение 30 дней после. Уже зарегистрированные компании переходят на УСН только с начала следующего года, поэтому ждать придется до 2020 года. Предприниматель без наемных работников при удачном стечении обстоятельств может вообще не платить налог, а ИП у кого штатные сотрудники и ООО могут списать до 50% налога.
Допустим, вы применяете упрощенную систему налогообложения. За прошедший квартал вы должны налог 200 000 руб. За тот же квартал ваша компания уплатила 110 000 рублей страховых взносов с заработной платы сотрудников. Эту сумму можно использовать для уменьшения основного налога, вместо 200 000 рублей, заплатив половину - 100 000.
Сократите расходы на раннем этапе, начав новый бизнес
Выберите «предпочтительный» вид деятельности
С 2019 года отменены пониженные ставки страховых взносов ИП на УСН, но они по-прежнему могут применяться к следующим категориям:
- Российские организации, работающие в сфере информационных технологий (взносы в ПФР - 8%, в ФОМС - 4%, в ФСС - 2%);
- некоммерческие организации на УСН с деятельности в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, здравоохранения, любительского спорта, библиотек, музеев, театров и архивов, а также благотворительных организаций (отчисления в Пенсионный фонд - 20%, остальные не платно).
Начните свой бизнес в правильном месте
Вы можете стать резидентом:
- проекта Сколково (уплачиваются только отчисления в Пенсионный фонд - 14%);
- свободной экономической зоны или территорий опережающего социально-экономического развития (отчисления в Пенсионный фонд - 6%, в ФОМС - 0,1%, в ФСС - 1,5%.