О какой материальной выгоде идет речь
Согласно НК РФ, материальной выгодой является экономия на процентах по кредиту, возникающая, если процентная ставка по нему ниже ⅔ ставки рефинансирования Банка России (равна ключевой ставке) на дату выплаты. Доходом считается доход, с которого уплачивается соответствующий налог. По мнению депутатов, человек не платил банку лишних денег, а зарабатывал на этом. И если обычная ставка НДФЛ составляет 13%, то в случае материальных благ - 35%.
28 февраля 2022 года ЦБ более чем вдвое повысил ключевую ставку до 20%. В январе 2022 года средняя ставка по различным кредитам на срок до года составляла 15,3%, по долгосрочным кредитам – 11,5%. А это значит, что большинство российских кредитов берутся по ставке ниже ⅔ ключевой. Что вызвало беспокойство: теперь мы должны платить еще что-то в качестве налога?
Спойлер: скорее всего нет. Но давайте разбираться.
Когда нужно заплатить налог на материальную выгоду
Это необходимо сделать, если выполняется одно из следующих условий:
- Ссуда, предоставленная работодателем или компанией, которая одолжила деньги, и получатель считается связанной. Этот критерий соблюдается, если, например, организация решила поощрить работника и предоставила ему кредит под очень низкий процент. Либо учредитель предприятия получил кредит.
- Если накопления представляют собой финансовую помощь или встречное исполнение организацией или ИП своих обязательств перед заемщиком. Допустим, заказчик дает подрядчику льготный кредит за то, что тот оказал ему какие-то услуги или продал товар.
Остальные могут перевести дух. Но даже если вы попадаете под одно из этих условий, вы не можете платить налог на материальные блага, если речь идет о покупке жилья в ипотеку, которая может получить налоговый вычет.
Нужно ли подавать декларацию, если я получил материальную выгоду и должен платить налог
Если кредит выдал работодатель, то он должен самостоятельно удержать налог. Если вы состоите в иных отношениях с компанией, например, заключили договор гражданско-правового характера, но она является вашим налоговым агентом, то это также ее обязанность.
Но если работодатель этого не сделал, декларацию подавать все равно не нужно. Необходимо дождаться уведомления от ФНС и заплатить по нему налог.