Для начала стоит разобраться с понятиями. Официальная работа всегда предполагает заключение трудового договора. Отношения между компанией и физическим лицом регулируются Трудовым кодексом. Сотрудник получает заработную плату, право на отпуск. А работодатель платит за него отчисления в различные фонды обязательного страхования и налог на доходы физических лиц в размере 13%.
Самозанятость предполагает, что человек оказывает услуги или продает товары. При этом самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НДФЛ) в размере 4% при взаимодействии с физическими лицами или 6% с организациями. Обязательные страховые взносы для самозанятых отсутствуют.
Давайте посмотрим, можно ли применять эти два налоговых режима одновременно.
Можно ли работать официально и быть самозанятым
Прямого запрета на это в законе нет. А что не запрещено, то разрешено.
Например, дизайнер работает в рекламном агентстве по трудовому договору. Иногда он принимает заказы, а по вечерам создает логотипы и иллюстрации для сторонних клиентов. А еще ему досталась квартира в наследство от бабушки, и он ее сдает. В этом случае он вполне может получать зарплату от рекламного агентства, с которого работодатель перечисляет НДФЛ в пользу государства. При этом сам он зарегистрирован как самозанятый и платит 4-6% налог на профессиональный доход со всех сторонних заказов, а также арендного жилья. Здесь нет никаких противоречий.
Какие нюансы совмещения работы и самозанятости
Самозанятое лицо не может сотрудничать с нынешним и бывшим работодателем
Новый налоговый режим может создать очевидный соблазн для компаний. Им выгодно уволить сотрудника и продолжать взаимодействовать с ним, как если бы он был самозанятым. Это даст экономию в первую очередь на страховых взносах. А в некоторых случаях и по налогам: с человека просто начислили бы на 6% больше, чтобы он мог заплатить налог с профессионального дохода. И это все равно меньше 13% НДФЛ.
Чтобы этого не произошло, в законе есть ограничение: уплатить налог на профессиональный доход при сотрудничестве с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения будет нельзя. В этом случае ставка составляет 13%.
Кроме того, вы не можете принимать дополнительные заказы от текущего работодателя как самозанятый. Как правило, не запрещено оказывать услуги как нынешнему, так и бывшему работодателю, но 13% придется заплатить с такого дохода.
Госслужащие могут платить НДН с ограничениями
Государственные и муниципальные служащие могут платить EIT только с дохода от аренды. Причем такой, который был куплен не для деловых целей, а достался в подарок или по наследству. Потому что чиновникам запрещено заниматься коммерческой деятельностью.